Le versement libératoire de l'impôt sur le revenu (VFL) est une option fiscale réservée aux auto-entrepreneurs qui permet de payer l'IR en même temps que les co
Le versement libératoire de l'impôt sur le revenu (VFL) est une option fiscale réservée aux auto-entrepreneurs qui permet de payer l'IR en même temps que les cotisations Urssaf, sous forme d'un pourcentage du chiffre d'affaires.
Comment ça fonctionne ?
Au lieu de déclarer vos revenus dans votre déclaration annuelle d'impôt classique, vous payez un taux supplémentaire directement à l'Urssaf chaque mois ou trimestre.
Taux du versement libératoire 2026 (en supplément des cotisations sociales) :
Conditions pour opter
Pour être éligible, votre revenu fiscal de référence du foyer de l'avant-dernière année (N-2) ne doit pas dépasser 29 315 € par part fiscale.
Exemple : pour une déclaration 2026, on regarde le revenu fiscal de référence 2024.
Est-ce intéressant ?
Le versement libératoire est avantageux si votre taux marginal d'imposition (TMI) est élevé, typiquement à partir de la tranche à 30%.
Exemple pour un BNC avec 40 000 € de CA annuel : Abattement forfaitaire de 34% → revenu imposable = 26 400 € Sans VFL → IR calculé selon le barème progressif Avec VFL → 40 000 × 2,2% = 880 € d'IR fixes, indépendamment du barème
> Le VFL est généralement désavantageux si vous êtes dans la tranche à 0% ou 11%, car vous paieriez plus qu'avec le barème classique.
Comment opter ?
L'option doit être faite avant le 30 septembre de l'année précédente pour s'appliquer l'année suivante. Elle se fait directement sur autoentrepreneur.urssaf.fr.
⚠️ Une fois l'option prise, les revenus de votre auto-entreprise ne sont plus à déclarer dans votre déclaration de revenus classique (cases spécifiques).
En cas de doute sur l'opportunité du versement libératoire pour votre situation, posez la question à Samuel dans la messagerie.
Sources
impots.gouv.fr — Le versement libératoire impots.gouv.fr — Sous quelles conditions puis-je opter pour le versement libératoire ?